勞社部發(fā)［２００６］４０號關(guān)于企業(yè)年金基金銀行賬戶管理等有關(guān)問題的通知
各省、自治區(qū)、直轄市勞動和社會保障廳（局）；中國人民銀行上海總部，各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行，深圳市中心支行；各企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)：
為保障企業(yè)年金基金財產(chǎn)安全，維護(hù)企業(yè)年金管理當(dāng)事人合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)年金健康發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)年金基金銀行賬戶管理等有關(guān)問題通知如下：
一、企業(yè)年金基金銀行賬戶的開立、變更和撤銷
企業(yè)年金基金托管人應(yīng)根據(jù)與受托人簽定的《企業(yè)年金基金托管合同》，受受托人委托，負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金受托財產(chǎn)托管賬戶和投資資產(chǎn)托管賬戶的開立、變更、撤銷等工作，保管和代為使用企業(yè)年金基金銀行賬戶有關(guān)預(yù)留簽章。托管人須對簽章的保管及使用制定專項制度，嚴(yán)格控制風(fēng)險。單個企業(yè)年金計劃托管人由一家商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)任。
企業(yè)年金基金投資管理人應(yīng)根據(jù)與受托人簽定的《企業(yè)年金基金投資管理合同》，按受托人要求在托管銀行開立投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶。
（一）受托財產(chǎn)托管賬戶的開立
受托財產(chǎn)托管賬戶是指托管人開立的、專門用于歸集企業(yè)年金繳費、向投資資產(chǎn)托管賬戶劃撥資金、向受益人支付企業(yè)年金待遇或轉(zhuǎn)移企業(yè)年金基金財產(chǎn)的專用存款賬戶。受托財產(chǎn)托管賬戶由托管人按企業(yè)年金計劃開立，一個企業(yè)年金計劃只能開立一個受托財產(chǎn)托管賬戶。
?。保~戶名稱
受托財產(chǎn)托管賬戶名稱為"托管人ＸＸ公司企業(yè)年金計劃受托財產(chǎn)"。"ＸＸ公司企業(yè)年金計劃"名稱應(yīng)與勞動保障行政部門出具的《關(guān)于ＸＸ公司企業(yè)年金計劃確認(rèn)函》中的名稱一致；"托管人"名稱可用簡稱（全稱簡稱對照表見附件，下同）。
?。玻A(yù)留銀行簽章
受托財產(chǎn)托管賬戶的預(yù)留銀行簽章為"托管人ＸＸ公司企業(yè)年金計劃受托財產(chǎn)"專用章和托管人的授權(quán)人名章。專用章名稱應(yīng)與受托財產(chǎn)托管賬戶名稱一致，預(yù)留銀行簽章由托管人負(fù)責(zé)保管和代為使用。
?。常_戶手續(xù)
托管人開立受托財產(chǎn)托管賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件：
?。ǎ保┩泄苋藸I業(yè)執(zhí)照正本；
（２）托管人基本存款賬戶開戶許可證；
?。ǎ常┩泄苋?quot;企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)"資格證書；
?。ǎ矗蛾P(guān)于ＸＸ公司企業(yè)年金計劃確認(rèn)函》；
?。ǎ担┦芡腥宋型泄苋碎_立企業(yè)年金基金受托財產(chǎn)托管賬戶的委托書。
?。ǘ┩顿Y資產(chǎn)托管賬戶的開立
投資資產(chǎn)托管賬戶是指托管人開立的、專門用于所托管的企業(yè)年金基金因投資運(yùn)作而發(fā)生的資金清算交收的專用存款賬戶。投資資產(chǎn)托管賬戶應(yīng)按不同企業(yè)年金計劃開立，并根據(jù)投資管理人管理的每個投資組合建立子賬戶。
?。保~戶名稱
投資資產(chǎn)托管賬戶名稱為"托管人ＸＸ公司企業(yè)年金計劃投資資產(chǎn)"。
?。玻A(yù)留銀行簽章
投資資產(chǎn)托管賬戶預(yù)留銀行簽章為"托管人ＸＸ公司企業(yè)年金計劃投資資產(chǎn)"專用章和托管人的授權(quán)人名章。專用章名稱應(yīng)與投資資產(chǎn)托管賬戶名稱一致，預(yù)留銀行簽章由托管人負(fù)責(zé)保管和代為使用。
３．開戶手續(xù)
托管人開立投資資產(chǎn)托管賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件：
?。ǎ保┩泄苋藸I業(yè)執(zhí)照正本；
?。ǎ玻┩泄苋嘶敬婵钯~戶開戶許可證；
（３）托管人"企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)"資格證書；
?。ǎ矗蛾P(guān)于ＸＸ公司企業(yè)年金計劃確認(rèn)函》；
?。ǎ担┦芡腥宋型泄苋碎_立企業(yè)年金基金投資資產(chǎn)托管賬戶的委托書。
?。ㄈ┩顿Y管理風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶的開立
投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶是指投資管理人開立的、專門用于存放從投資管理人投資管理費中提取的投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金的專用存款賬戶。一個投資管理人在一個托管人處只能開立一個投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶，并由托管人根據(jù)投資管理人管理的不同企業(yè)年金計劃的每個投資組合建立子賬戶。
?。保~戶名稱
投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶名稱為"投資管理人企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金"。"投資管理人"名稱可用簡稱（全稱簡稱對照表見附件）。
?。玻A(yù)留銀行簽章
投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶的預(yù)留銀行簽章為"投資管理人企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金"專用章和投資管理人的授權(quán)人名章。專用章名稱應(yīng)與投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶名稱一致，由投資管理人保管和使用；投資管理人的授權(quán)人名章由托管人負(fù)責(zé)保管和代為使用。
?。常_戶手續(xù)
投資管理人申請開立投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件：
?。ǎ保┩顿Y管理人營業(yè)執(zhí)照正本；
?。ǎ玻┩顿Y管理人基本存款賬戶開戶許可證；
（３）投資管理人"企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)"資格證書。
（四）企業(yè)年金基金銀行賬戶的變更和撤銷
企業(yè)年金計劃變更和終止及企業(yè)年金基金受托人、托管人、投資管理人發(fā)生變更的，托管人、投資管理人應(yīng)根據(jù)受托人授權(quán)及時辦理企業(yè)年金基金銀行賬戶的變更和撤銷。
二、企業(yè)年金基金銀行賬戶的資金性質(zhì)
受托財產(chǎn)托管賬戶與投資資產(chǎn)托管賬戶中的企業(yè)年金基金資產(chǎn)，獨立于受托人和托管人的固有財產(chǎn)及其管理的其他財產(chǎn)，也不屬于受托人和托管人的負(fù)債。若有關(guān)部門對企業(yè)年金基金受托財產(chǎn)托管賬戶或投資資產(chǎn)托管賬戶進(jìn)行凍結(jié)或扣劃，托管人有義務(wù)出示證據(jù)以證明企業(yè)年金基金及其銀行賬戶的性質(zhì)。
三、企業(yè)年金基金銀行賬戶的管理
托管人開立企業(yè)年金基金受托財產(chǎn)托管賬戶后，開戶銀行應(yīng)按人民幣銀行結(jié)算賬戶管理制度的規(guī)定向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行進(jìn)行賬戶報備。
投資資產(chǎn)托管賬戶和投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶不得支取現(xiàn)金，受托財產(chǎn)托管賬戶可以按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定支取現(xiàn)金。
托管人應(yīng)于每年７月１０日、１月１０日前將上半年、上一年度開立企業(yè)年金基金受托財產(chǎn)托管賬戶、投資資產(chǎn)托管賬戶和投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶匯總情況報告勞動保障部。
四、投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金的管理
托管人應(yīng)按照合同約定的提取標(biāo)準(zhǔn)和時間，將投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金及時足額劃入投資管理風(fēng)險準(zhǔn)備金賬戶。如果發(fā)生因投資管理人的債權(quán)人或其他權(quán)利人申請查封、扣押、凍結(jié)或強(qiáng)制執(zhí)行風(fēng)險準(zhǔn)備金時，投資管理人和托管人應(yīng)及時報告受托人，由此造成的風(fēng)險準(zhǔn)備金資金減少額，投資管理人應(yīng)在兩個工作日內(nèi)予以補(bǔ)足。投資管理人不得將風(fēng)險準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)存定期存款的存款證實書和存單用于任何質(zhì)押和轉(zhuǎn)讓。風(fēng)險準(zhǔn)備金產(chǎn)生的存款利息收入應(yīng)納入風(fēng)險準(zhǔn)備金管理。未經(jīng)有關(guān)受托人確認(rèn)許可，投資管理人不得動用相應(yīng)投資組合賬戶的風(fēng)險準(zhǔn)備金。風(fēng)險準(zhǔn)備金專項用于彌補(bǔ)投資管理人管理的每個投資組合發(fā)生的企業(yè)年金基金投資虧損。
本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行。其他規(guī)定與本通知不一致的，按本通知執(zhí)行。勞動保障部定期或不定期對受托人、托管人和投資管理人執(zhí)行上述規(guī)定的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
附件：托管人和投資管理人全稱簡稱對照表
勞動和社會保障部
中國人民銀行
二○○六年十一月一日
