基金管理公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
第一章 總則
第一條 為規(guī)范基金管理公司年度報(bào)告的編制及信息披露行為，提高基金管理公司財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券投資基金法》（以下簡(jiǎn)稱《公司法》、《基金法》）等法律、法規(guī)及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）的有關(guān)規(guī)定，制訂本準(zhǔn)則。
第二條 凡根據(jù)《公司法》、《基金法》規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的從事證券投資基金管理業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露年度報(bào)告。
第三條 公司原則上應(yīng)當(dāng)披露本準(zhǔn)則列舉的各項(xiàng)內(nèi)容。但是本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)公司確實(shí)不適用，或者公司尚有本準(zhǔn)則未能包括的重大事宜的，公司可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)刪除或增加編制內(nèi)容。
第四條 在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，公司可采用相互引征的方法，對(duì)各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理，以避免重復(fù)和保持文字簡(jiǎn)潔。
第五條 公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
第六條 公司必須在年度報(bào)告正文中全文轉(zhuǎn)載注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見，不得隨意修改或刪節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師已簽發(fā)意見的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注）。公司應(yīng)將年度報(bào)告報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)之前，將其遞交聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
第七條 凡出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見審計(jì)報(bào)告的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出書面報(bào)告，詳細(xì)說明出具此類審計(jì)報(bào)告的理由及相關(guān)事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。
第八條 擔(dān)任公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。
報(bào)告應(yīng)對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的完整性、合理性和有效性進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，對(duì)公司內(nèi)部控制是否存在重大缺陷應(yīng)有明確的評(píng)價(jià)意見。
第九條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)該對(duì)公司的違法違規(guī)、違反內(nèi)部規(guī)章制度、違反合同契約等事項(xiàng)予以適當(dāng)關(guān)注，并充分考慮該類事項(xiàng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告的影響。對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表不直接構(gòu)成重大影響的該類事項(xiàng)，如果公司未按照本準(zhǔn)則第五十一條的規(guī)定做出必要披露，或注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司披露的內(nèi)容存在異議時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以致函的形式直接向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告，并提議召開由監(jiān)管部門、公司和注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加的會(huì)議，討論相關(guān)事宜。
第十條 年度報(bào)告全文按本準(zhǔn)則第二章的要求編制，公司應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)，將年度報(bào)告以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告以電子文檔形式報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部和基金監(jiān)管部（以下簡(jiǎn)稱“基金部”），并將上述報(bào)告的正式書面文本一式兩份于會(huì)計(jì)年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部和基金部。
如有致中國(guó)證監(jiān)會(huì)的函件，則應(yīng)按照前款要求的時(shí)間和方式分別將電子文檔和書面文本報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部和基金部。
公司還應(yīng)將年度報(bào)告的書面文本按照上述日期要求報(bào)送至公司經(jīng)營(yíng)所在地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。
第十一條 年度報(bào)告全文僅向中國(guó)證監(jiān)會(huì)進(jìn)行報(bào)告?；鸸芾砉究梢园幢緶?zhǔn)則第三章的要求另行編制年度報(bào)告摘要，并對(duì)外披露。
第十二條 公司董事會(huì)負(fù)責(zé)年度報(bào)告的編制和報(bào)送工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，年報(bào)的編制需要各相關(guān)部門參與。公司董事會(huì)及其董事應(yīng)當(dāng)保證年度報(bào)告及摘要內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，每個(gè)董事應(yīng)在年報(bào)中簽字承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個(gè)別及連帶的法律責(zé)任。如個(gè)別董事對(duì)年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)在年報(bào)中單獨(dú)陳述理由和發(fā)表意見。未發(fā)表意見的董事應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。
第十三條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)公司年度報(bào)告的及時(shí)性、完整性和真實(shí)性進(jìn)行事后檢查。如發(fā)現(xiàn)公司未按本準(zhǔn)則要求及時(shí)報(bào)送資料，或者所報(bào)資料中存在遺漏、虛假和欺詐的，或者會(huì)計(jì)師事務(wù)所未能勤勉盡責(zé)或未能獨(dú)立、客觀、公正發(fā)表審計(jì)意見的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定對(duì)公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人員予以處罰。
第二章 年度報(bào)告正文
第一節(jié) 重要提示及目錄
第十四條 公司應(yīng)在年度報(bào)告顯要位置作出如下重要提示：
“本公司董事會(huì)保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶責(zé)任”。
公司如果在報(bào)告期變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)做出如下重要提示：
“公司經(jīng)×年×月××?xí)h批準(zhǔn)，聘任××?xí)?jì)師事務(wù)所擔(dān)任本公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)，解聘原審計(jì)機(jī)構(gòu)××?xí)?jì)師事務(wù)所，有關(guān)的具體說明請(qǐng)見本報(bào)告<其他重要事項(xiàng)>部分”。
如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)明確說明：“××?xí)?jì)師事務(wù)所為本公司出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告”。
如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，重要提示中應(yīng)增加以下陳述：
“××?xí)?jì)師事務(wù)所為本公司出具了有解釋性說明（或保留意見、無法表示意見、否定意見）的審計(jì)報(bào)告，本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)亦有詳細(xì)說明，請(qǐng)注意閱讀”。
第十五條 年度報(bào)告目錄應(yīng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對(duì)應(yīng)的頁碼。
第二節(jié) 公司概況
第十六條 公司應(yīng)披露如下簡(jiǎn)介：
?。ㄒ唬┕镜姆ǘㄖ?、英文名稱及縮寫；
?。ǘ┓ǘù砣恕⒖偨?jīng)理（或總裁）；
（三）經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本；
（四）公司注冊(cè)地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱；
?。ㄎ澹┕局付ㄘ?fù)責(zé)年度報(bào)告編制和報(bào)送工作的專門經(jīng)辦人員的姓名、職務(wù)、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。
第十七條 公司應(yīng)簡(jiǎn)介其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增資擴(kuò)股等情況。
第十八條 公司應(yīng)采用圖、列表或其他有效形式，簡(jiǎn)要介紹其組織機(jī)構(gòu)，包括公司總部的主要職能部門、分公司、子公司等，應(yīng)披露分公司和子公司的地址、設(shè)立時(shí)間、注冊(cè)資本（或營(yíng)運(yùn)資金）、負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話等。
第十九條 公司應(yīng)簡(jiǎn)要介紹管理基金的情況，包括管理基金的只數(shù)，管理基金的種類，并按類列示所管理基金的名稱、基金成立日期、托管銀行的名稱、托管費(fèi)率、代銷渠道和概況等。
各類基金的列示順序按基金成立日期由先到后排列。
第二十條 如果公司有直銷機(jī)構(gòu)，則公司應(yīng)披露直銷機(jī)構(gòu)數(shù)量和分布情況。
第二十一條 公司應(yīng)簡(jiǎn)介其員工的有關(guān)情況，主要包括：?jiǎn)T工人數(shù)、專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡分布、受教育程度等。
第二十二條 公司應(yīng)披露其聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)信息。
第三節(jié) 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要
第二十三條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的本年數(shù)、年初（上年）數(shù)和增減百分比。
第二十四條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)的期末數(shù)、期初數(shù)和增減百分比：資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率。
第二十五條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)的上期數(shù)、本期數(shù)和增減百分比：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、營(yíng)業(yè)費(fèi)用率。
第二十六條 公司計(jì)算各項(xiàng)比率時(shí)，要扣除基金交易代收（代付）款項(xiàng)對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債的影響。
公司因會(huì)計(jì)政策、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正追溯調(diào)整以前年度會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的，應(yīng)披露其累計(jì)影響金額，在披露“主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)”的期初數(shù)和上年數(shù)時(shí)應(yīng)同時(shí)披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。
第二十七條 公司應(yīng)披露報(bào)告期發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易。
關(guān)聯(lián)方同公司進(jìn)行交易的，應(yīng)當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易的類型、交易金額、定價(jià)政策等。關(guān)聯(lián)方包括：
?。ㄒ唬?shí)質(zhì)上有能力控制公司或公司管理的基金或?qū)净蚧疬\(yùn)作施加重大影響的各方，如公司的控股股東、基金的托管人等；
?。ǘ┕竟芾淼幕饘?shí)質(zhì)上有能力控制或?qū)ζ溥\(yùn)作施加重大影響的各方，如被基金投資的上市公司等。
第四節(jié) 實(shí)收資本變動(dòng)及股東情況
第二十八條 公司應(yīng)逐項(xiàng)報(bào)告本期股東權(quán)益變動(dòng)情況，并說明變化原因。公司應(yīng)詳細(xì)披露實(shí)收資本在報(bào)告期的變動(dòng)情況，包括增資擴(kuò)股、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃或其他原因引起實(shí)收資本總數(shù)及結(jié)構(gòu)變動(dòng)等，應(yīng)披露相應(yīng)的批準(zhǔn)文號(hào)、作價(jià)依據(jù)、投資者投入或重組置換資產(chǎn)的概要描述等。
第二十九條 股東變化情況。如果報(bào)告期公司的股東發(fā)生了變化，應(yīng)披露新舊股東名稱、變化日期、變化原因等。
第三十條 公司應(yīng)披露如下股東情況：
?。ㄒ唬﹫?bào)告期末股東總數(shù)；
?。ǘ┕蓶|的名稱、出資金額及百分比、年度內(nèi)持有股份變動(dòng)的情況、所持股份的質(zhì)押或凍結(jié)情況。如股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)予以說明；
?。ㄈ?duì)前五名法人股東，應(yīng)詳細(xì)介紹股東單位的法定代表人、總經(jīng)理、成立日期、主營(yíng)業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本等情況。
第五節(jié) 董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員
第三十一條 應(yīng)披露現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的姓名、任期起始日期、簡(jiǎn)要工作經(jīng)歷、以及在本公司以外所擔(dān)任的職務(wù)，獨(dú)立董事也應(yīng)披露上述事項(xiàng)。高級(jí)管理人員包括公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、督察長(zhǎng)以及實(shí)際履行上述職務(wù)的其他人員。
第三十二條 應(yīng)披露報(bào)告期離任的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的姓名、離任日期、離任原因，新任的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的姓名、有否基金從業(yè)資格、簡(jiǎn)要工作經(jīng)歷和批準(zhǔn)文號(hào)。
第三十三條 公司董事會(huì)下設(shè)各類專門委員會(huì)的，應(yīng)披露委員會(huì)的組成人員姓名、任期起始日期和簡(jiǎn)要工作經(jīng)歷。
第三十四條 應(yīng)披露公司現(xiàn)有基金經(jīng)理人數(shù)，列表或采用其他合適的方式披露基金經(jīng)理的姓名、管理基金的名稱、作為該只基金基金經(jīng)理的起始日期及任期、主要學(xué)歷、經(jīng)歷及基金管理經(jīng)驗(yàn)。如果報(bào)告期內(nèi)基金經(jīng)理發(fā)生了變更，應(yīng)說明變更原因。
第六節(jié) 管理層報(bào)告
第三十五條 公司應(yīng)披露報(bào)告期董事會(huì)召開次數(shù)、概要介紹董事出席情況、匯總報(bào)告期董事會(huì)會(huì)議主要提案和決議事項(xiàng)。
第三十六條 公司應(yīng)對(duì)報(bào)告期內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場(chǎng)狀況對(duì)主要業(yè)務(wù)及其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要影響進(jìn)行分析，并就為應(yīng)對(duì)這些影響，公司在基金發(fā)起、基金銷售、基金管理及受托投資管理等各項(xiàng)業(yè)務(wù)方面采取的措施作出說明。
第三十七條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)基金發(fā)起成立情況，按基金種類（如開放式股票型基金、混合型基金、債券型基金、貨幣市場(chǎng)基金和保本基金等）披露報(bào)告期內(nèi)發(fā)起基金的名稱、發(fā)起成立基本及相關(guān)情況。
第三十八條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)基金銷售情況，按基金種類披露報(bào)告期內(nèi)基金銷售情況，主要包括銷售基金的名稱、銷售金額、銷售份額、銷售傭金、報(bào)告期銷售費(fèi)用總額等內(nèi)容。
第三十九條 公司應(yīng)按基金種類分別披露報(bào)告期內(nèi)各只基金管理概況如投資運(yùn)作、收益情況等。此外公司還應(yīng)披露各只基金管理費(fèi)計(jì)提金額及公司對(duì)管理費(fèi)收入確認(rèn)金額。
第四十條 對(duì)于受托投資管理業(yè)務(wù)，應(yīng)分類別（如社?；?、企業(yè)年金，其他專項(xiàng)）披露報(bào)告期該受托投資管理業(yè)務(wù)的資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)收益情況、公司來源于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的收入及承擔(dān)的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。
第四十一條 應(yīng)對(duì)報(bào)告期開展的投資咨詢業(yè)務(wù)的開展方式，規(guī)模和收入來源進(jìn)行披露。
第四十二條 應(yīng)按固有資金投資種類（如央行票據(jù)、國(guó)債、基金等）披露本年和上年度固有資金投資規(guī)模、固有資金投資中各種證券的比例、報(bào)告期收益情況等。如果固有資金投資發(fā)生較大虧損，應(yīng)說明原因。
第四十三條 公司應(yīng)披露報(bào)告期開展的新業(yè)務(wù)，開設(shè)或關(guān)閉的直銷機(jī)構(gòu)、新設(shè)或取消的職能部門、分公司以及關(guān)閉處置情況，重大的資產(chǎn)處置、置換、剝離等情況，以及這些活動(dòng)所采用的基本的會(huì)計(jì)處理原則和對(duì)本期業(yè)績(jī)的影響。
第四十四條 公司應(yīng)對(duì)報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用前五大主要費(fèi)用項(xiàng)目以及與上期比較變化較大（增減率在50%以上）的項(xiàng)目進(jìn)行分析，并說明比較上一報(bào)告期增減變動(dòng)的原因。
第四十五條 公司應(yīng)對(duì)報(bào)告期內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債的流動(dòng)性狀況進(jìn)行分析，包括主要的融資渠道、長(zhǎng)短期負(fù)債結(jié)構(gòu)以及為維持流動(dòng)性水平所采取的措施和相關(guān)的管理政策，以及融資能力、或有事項(xiàng)及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。
第四十六條 公司應(yīng)分析本年度現(xiàn)金流，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及主要影響因素。
第四十七條 公司應(yīng)詳細(xì)分析影響其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，以及這些風(fēng)險(xiǎn)因素在報(bào)告期的具體表現(xiàn)情況。
公司還應(yīng)簡(jiǎn)要分析風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金（包括一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備）當(dāng)期的計(jì)提和使用情況。
第四十八條 公司應(yīng)詳細(xì)分析行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)格局概況及公司所處的地位、公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)。
第四十九條 公司應(yīng)對(duì)其內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及有效性作出自我評(píng)價(jià)，并概要介紹報(bào)告期接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)審的評(píng)價(jià)意見、公司對(duì)此所作的說明和相應(yīng)的改進(jìn)措施以及對(duì)前次自我評(píng)價(jià)或內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告提出問題的整改情況等。
第五十條 應(yīng)概要披露公司治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀、擬改進(jìn)的方面和相關(guān)措施等。公司應(yīng)說明是否按《證券投資基金管理公司管理辦法》第四十一條、第四十二的規(guī)定建立獨(dú)立董事制度和督察長(zhǎng)制度，獨(dú)立董事是否符合規(guī)定人數(shù)。
公司應(yīng)描述治理結(jié)構(gòu)中各職能機(jī)構(gòu)的人員組成、職責(zé)范圍和議事程序等。
董事會(huì)下設(shè)各類專門委員會(huì)的，應(yīng)披露委員會(huì)的責(zé)任、程序、及會(huì)議情況。
第五十一條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)就相關(guān)事項(xiàng)作出詳細(xì)說明，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)對(duì)此說明有不同意見的，還應(yīng)披露其不同意見。
第七節(jié) 其他重要事項(xiàng)
第五十二條 報(bào)告期股東會(huì)或股東大會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議情況簡(jiǎn)介。
第五十三條 公司應(yīng)按如下要求披露訴訟和仲裁事項(xiàng)：
?。ㄒ唬﹫?bào)告期發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)所涉及的總金額。如報(bào)告期無重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，公司應(yīng)明確陳述“本年度公司無重大訴訟、仲裁事項(xiàng)”；
?。ǘ?duì)以前年度和報(bào)告期發(fā)生的金額重大的訴訟、仲裁事項(xiàng)，應(yīng)披露其進(jìn)展情況或?qū)徖斫Y(jié)果及影響；
?。ㄈ┮焉У呐袥Q或裁決，應(yīng)披露其執(zhí)行或中止執(zhí)行的情況。
第五十四條 應(yīng)披露被清算基金的名稱、基金合同終止的原因、摘要披露清算報(bào)告內(nèi)容，包括清算費(fèi)用、基金財(cái)產(chǎn)清算后剩余資產(chǎn)金額、基金財(cái)產(chǎn)清算后剩余資產(chǎn)扣除基金財(cái)產(chǎn)清算費(fèi)用后的余額（如有）、余額的分配等。
第五十五條 應(yīng)披露在前述章節(jié)中尚未涉及的可能影響其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的主要表外項(xiàng)目的總額及有關(guān)情況。
第五十六條 應(yīng)披露公司本年度被處罰情況，包括公司和董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員被證監(jiān)會(huì)、證券業(yè)協(xié)會(huì)、證券交易所處罰或公開譴責(zé)，以及被財(cái)政、稅務(wù)、外匯和審計(jì)等部門做出重大處罰的記錄等。
第五十七條 公司應(yīng)披露報(bào)告期聘用、更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況，并披露報(bào)告年度支付給聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)酬情況。報(bào)酬應(yīng)分為審計(jì)、稅收咨詢、管理咨詢、系統(tǒng)咨詢等項(xiàng)詳細(xì)披露。
若有解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)說明解聘的原因。
第五十八條 公司應(yīng)于年度報(bào)告中嚴(yán)格區(qū)分經(jīng)審計(jì)和未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)信息，并聲明對(duì)所含未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)信息的正確性負(fù)責(zé)。對(duì)于經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)信息，公司應(yīng)在年報(bào)中明確所聘會(huì)計(jì)師所負(fù)的責(zé)任。
第五十九條 公司應(yīng)披露如下重大期后事項(xiàng)：
（一）公司股東、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員變動(dòng)情況；
（二）年度分配預(yù)案或決議；
?。ㄈ┲卮筘?cái)務(wù)支出和投融資行為；
?。ㄋ模┥婕敖痤~重大的訴訟、仲裁事項(xiàng)等。
第八節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告
第六十條 公司應(yīng)披露審計(jì)報(bào)告全文、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注。
第六十一條 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其他財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)發(fā)布的相關(guān)規(guī)定。
第六十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表包括公司報(bào)告期末及其前一個(gè)年度末的資產(chǎn)負(fù)債表、當(dāng)年及上年的利潤(rùn)表、當(dāng)年現(xiàn)金流量表、當(dāng)年所有者權(quán)益變動(dòng)表。
第六十三條 公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間、財(cái)務(wù)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字之間，應(yīng)當(dāng)相互勾稽。
第六十四條 公司提供的財(cái)務(wù)報(bào)表中會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的排列應(yīng)自左至右，最左側(cè)為最近一期數(shù)據(jù)；表內(nèi)各主要報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)標(biāo)有附注編號(hào)，并與財(cái)務(wù)報(bào)表附注編號(hào)相一致；財(cái)務(wù)報(bào)表的金額單位應(yīng)為人民幣元。
第六十五條 財(cái)務(wù)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告中必不可少的組成部分，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報(bào)表使用者更好地了解財(cái)務(wù)報(bào)表的重要信息，并應(yīng)對(duì)比較式報(bào)表的兩個(gè)日期或期間的數(shù)據(jù)均做出說明。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)按照附件《基金管理公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制的有關(guān)規(guī)定》的規(guī)定編制。
第三章 年度報(bào)告摘要
第一節(jié) 重要提示
第六十六條 除按照第十三條要求列示重要提示外，還應(yīng)聲明:
“本年度報(bào)告摘要摘自年度報(bào)告正文，報(bào)告使用者欲了解詳細(xì)內(nèi)容，應(yīng)閱讀年度報(bào)告正文?！?br/> 第二節(jié) 公司概況
第六十七條 公司應(yīng)披露如下簡(jiǎn)介：
（一）公司的法定中、英文名稱及縮寫；
?。ǘ┓ǘù砣?、總經(jīng)理（或總裁）；
（三）注冊(cè)資本，公司注冊(cè)地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱。
第六十八條 公司應(yīng)簡(jiǎn)介其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增資擴(kuò)股等情況。
第六十九條 公司應(yīng)采用圖表或其他有效形式，簡(jiǎn)要介紹其組織結(jié)構(gòu)，包括公司總部的主要職能部門、境內(nèi)外分公司、境內(nèi)外專業(yè)子公司等。
第七十條 公司應(yīng)簡(jiǎn)要介紹管理基金的情況，包括管理基金的只數(shù)，管理基金的種類，并按類列示所管理基金的名稱、基金成立日期、托管銀行的名稱等。
各類型基金的列示順序按基金成立日期由先到后排列。
第七十一條 如果公司有直銷機(jī)構(gòu)，則公司應(yīng)披露直銷機(jī)構(gòu)數(shù)量和分布情況等。
第七十二條 公司應(yīng)簡(jiǎn)介其員工的有關(guān)情況，主要包括：?jiǎn)T工人數(shù)、專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡分布、受教育程度等。
第七十三條 公司應(yīng)披露其聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)信息。
第三節(jié) 主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要
第七十四條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的本年數(shù)、年初（上年）數(shù)和增減百分比。
第七十五條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)的期末數(shù)、期初數(shù)和增減百分比：資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率。
第七十六條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供如下經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)的上期數(shù)、本期數(shù)和增減百分比：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、營(yíng)業(yè)費(fèi)用率。
第七十七條 公司計(jì)算各項(xiàng)比率時(shí)，要扣除基金交易代收（代付）款項(xiàng)對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債的影響。
第七十八條 公司應(yīng)簡(jiǎn)要披露報(bào)告期發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易。
第四節(jié) 股本（資本）變動(dòng)及股東情況
第七十九條 公司應(yīng)概要披露實(shí)收資本在報(bào)告期的變動(dòng)情況，包括增資擴(kuò)股、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)激勵(lì)等。
第八十條 股東變化情況。如果報(bào)告期公司的股東發(fā)生了變化，應(yīng)披露新舊股東名稱、變化日期、變化原因等。
第八十一條 公司應(yīng)披露如下股東情況：
?。ㄒ唬﹫?bào)告期末股東總數(shù)；
?。ǘ┏止汕拔迕墓蓶|名稱、持股比例、所持股份（股權(quán)）的質(zhì)押或凍結(jié)情況；
（三）如股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)予以說明。
第五節(jié) 管理層報(bào)告
第八十二條 公司應(yīng)概要分析其各項(xiàng)業(yè)務(wù)（如基金募集、基金銷售、基金管理、受托資產(chǎn)管理等）的開展情況。
第八十三條 公司應(yīng)概要披露報(bào)告期各主要業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的重大變化及對(duì)本期業(yè)績(jī)的影響，如開展的新業(yè)務(wù)，分公司新設(shè)和處置情況，重大的資產(chǎn)處置、置換、剝離等情況。
第八十四條 公司應(yīng)對(duì)其資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性情況、以及負(fù)債狀況進(jìn)行分析，并做概要披露。
第八十五條 公司應(yīng)對(duì)其與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)內(nèi)部控制的有效性作出簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)，并概要介紹報(bào)告期注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)意見。
第八十六條 公司財(cái)務(wù)報(bào)表被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)披露審計(jì)意見內(nèi)容概要和本公司董事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)所作的概要說明。
第六節(jié) 其他重要事項(xiàng)
第八十七條 應(yīng)概要說明如下重要事項(xiàng)：
?。ㄒ唬﹫?bào)告期各單項(xiàng)業(yè)務(wù)資格發(fā)生的變化；
?。ǘ┌凑丈嬖V債權(quán)和涉訴債務(wù)分別披露報(bào)告期及上一年度發(fā)生訴訟、仲裁事項(xiàng)所涉及的總金額；
?。ㄈ┲匾谋硗忭?xiàng)目如擔(dān)保、抵押等；
?。ㄋ模┕颈灸甓缺惶幜P情況；
?。ㄎ澹┢溉?、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況；
?。┲卮蟮钠诤笫马?xiàng)等。
第四章 附則
本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起施行。
附件：
基金管理公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制的有關(guān)規(guī)定
第一條 《基金管理公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》中披露的財(cái)務(wù)報(bào)表附注，其編制應(yīng)當(dāng)按照本附件的規(guī)定，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)做出真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地說明。
第二條 公司應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和本規(guī)定的要求，編制和披露財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
第三條 本規(guī)定是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注的一般規(guī)定。不論本附件是否有明確規(guī)定，凡對(duì)報(bào)告使用者做出決策有重大影響的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，公司均應(yīng)予以充分披露。
第四條 公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)包括（但不限于）以下內(nèi)容：
?。ㄒ唬?公司概況
（二） 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
?。ㄈ?遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明
?。ㄋ模?重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)
（五） 會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明
?。?報(bào)表重要項(xiàng)目的說明
?。ㄆ撸?或有事項(xiàng)
（八） 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
?。ň牛?關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易
（十） 風(fēng)險(xiǎn)管理
第五條 公司的基本情況應(yīng)簡(jiǎn)介企業(yè)注冊(cè)地、組織形式和總部地址，企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，母公司以及集團(tuán)最終母公司的名稱，財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出者和財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日。
第六條 公司應(yīng)當(dāng)聲明編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。
第七條 公司應(yīng)當(dāng)披露采用的重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，不重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)可以不披露。在披露重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)披露重要會(huì)計(jì)政策的確定依據(jù)和財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)量基礎(chǔ)，以及會(huì)計(jì)估計(jì)中所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素。
第八條 公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)－會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》及其應(yīng)用指南的規(guī)定，披露會(huì)計(jì)政策和積極估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的有關(guān)情況。
第九條 財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目
?。ㄒ唬?對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目注釋期末期初比較數(shù)據(jù)，一般最左側(cè)為期末數(shù)；利潤(rùn)表項(xiàng)目應(yīng)按照比較財(cái)務(wù)報(bào)表列示本期數(shù)和上期數(shù)并說明變動(dòng)情況，最左側(cè)為本期數(shù)。
?。ǘ?不常見的報(bào)表項(xiàng)目、名稱反映不出其性質(zhì)或內(nèi)容的報(bào)表項(xiàng)目，應(yīng)說明該項(xiàng)目的具體情況。金額異?；蚰甓乳g變動(dòng)異常的報(bào)表項(xiàng)目（如占公司報(bào)表日資產(chǎn)總額5%或報(bào)告期利潤(rùn)總額10%以上，且兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%以上的），應(yīng)具體說明原因。
?。ㄈ?公司對(duì)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、現(xiàn)金流量表及其項(xiàng)目列示的順序，采用文字和數(shù)字描述相結(jié)合的方式進(jìn)行披露。報(bào)表重要項(xiàng)目的明細(xì)金額合計(jì)，應(yīng)當(dāng)與報(bào)表項(xiàng)目金額相銜接。
1、貨幣資金分別列示公司現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其中需說明期末銀行存款中有無短期拆入的大額款項(xiàng)，若有，分別披露此類款項(xiàng)性質(zhì)和金額；說明期末銀行存款有無使用受限制的情況，如凍結(jié)、封存等。若有，披露受限制的原因及金額。
2、應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按下列格式披露：
?。?）應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)分別列示應(yīng)收管理費(fèi)、其他應(yīng)收款和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)；
?。?）應(yīng)按賬齡列示不同賬齡段（1年以內(nèi)、1－2年、2－3年、3年以上）的應(yīng)收款項(xiàng)金額占應(yīng)收款項(xiàng)總額的比例，以及逾期應(yīng)收賬款的金額和比例；
?。?）應(yīng)收款項(xiàng)中如有持本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款，應(yīng)披露該欠款股東單位名稱、欠款金額和款項(xiàng)性質(zhì)。
3、壞賬準(zhǔn)備，披露壞賬準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計(jì)提、本期收回已轉(zhuǎn)銷數(shù)、本期核銷和期末數(shù)。如本期計(jì)提與會(huì)計(jì)政策中壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法和比例不一致的情況，需特殊說明；
4、交易性金融資產(chǎn)應(yīng)分別列示交易性債券投資、交易性權(quán)益工具投資、指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)記入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)以及其他交易性金融資產(chǎn)的期初、期末公允價(jià)值。
5、可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)分別列示可供出售債券、可供出售權(quán)益工具及其他可供出售金融資產(chǎn)的期初、期末公允價(jià)值。
6、持有至到期投資應(yīng)分別列示各項(xiàng)目的期初、期末賬面余額。
7、買入返售證券按交易場(chǎng)所披露買入返售證券的期初數(shù)、期末數(shù)和到期約定返售金額。
8、長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)分別列示各被投資單位的期初數(shù)和期末數(shù)以及當(dāng)期及累計(jì)未確認(rèn)的投資損失金額。如果被投資單位由于所在國(guó)家或者地區(qū)及其他方面的影響，其向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制的，應(yīng)當(dāng)披露受限制的具體情況。
9、固定資產(chǎn)應(yīng)按原值、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和固定資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)等類別分項(xiàng)列示期初余額、本期增加額、本期減少額及期末余額。固定資產(chǎn)中如有在建工程轉(zhuǎn)入、出售、置換、抵押、擔(dān)?；蚍獯娴惹闆r，應(yīng)予以說明。公司確有準(zhǔn)備處置固定資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)說明準(zhǔn)備處置的固定資產(chǎn)名稱、賬面價(jià)值、公允價(jià)值、預(yù)計(jì)處置費(fèi)用和預(yù)計(jì)處置時(shí)間等。
10、無形資產(chǎn)按項(xiàng)目列示無形資產(chǎn)的取得方式、原值、期初余額、本期增加額、本期轉(zhuǎn)出額、本期攤銷額、累計(jì)攤銷額、期末余額、剩余攤銷年限。
對(duì)本期增加的大額無形資產(chǎn)，若該資產(chǎn)原始價(jià)值是以評(píng)估值作為入賬依據(jù)的，還應(yīng)披露評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估方法。
11、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，按項(xiàng)目列示資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的期初余額、本期計(jì)提額、本期轉(zhuǎn)回額、本期轉(zhuǎn)銷額和期末余額。
12、短期借款和長(zhǎng)期借款應(yīng)分別信用借款、抵押借款、質(zhì)押借款和保證借款列示期初數(shù)、期末余額。應(yīng)披露抵押方式及抵押物名稱、價(jià)值。若有到期未償還的借款，應(yīng)披露未償還的原因及還款計(jì)劃，并在期后事項(xiàng)中反映期后償還情況。
13、交易性金融負(fù)債應(yīng)分別列示發(fā)行的交易性債券、指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)記入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債以及其他交易性金融負(fù)債的期初、期末公允價(jià)值。
14、應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)按下列格式披露：
（1）按應(yīng)付款項(xiàng)類別（其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等）分別列示應(yīng)付款項(xiàng)的期末數(shù)、期初數(shù)以及占總額的比例；
?。?）期末應(yīng)付款項(xiàng)中如有欠持本公司5%（含5%）以上股份的股東單位的款項(xiàng)，應(yīng)披露股東單位名稱、金額和款項(xiàng)性質(zhì)；
（3）預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)列示預(yù)提項(xiàng)目的名稱，期末余額，并說明重大項(xiàng)目的預(yù)提依據(jù)；
（4）專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，披露計(jì)提專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備的目的、提取來源、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、核算方法等，還應(yīng)披露期初數(shù)、本期增加數(shù)、本期減少數(shù)和期末數(shù)。
15、應(yīng)付職工薪酬，按項(xiàng)目列示應(yīng)付職工薪酬的期初余額、本期增加額、本期支付額和期末余額。若有非貨幣性福利，還應(yīng)披露企業(yè)本期為職工提供的各項(xiàng)非貨幣性福利形式、金額以及其計(jì)算依據(jù)。
16、應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)按稅種等分項(xiàng)列示期末應(yīng)付未付的稅額。
17、賣出回購證券款，應(yīng)按交易場(chǎng)所披露期末、期初數(shù)和到期約定回購金額。
18、遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債，應(yīng)列示各項(xiàng)目已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債目的期初、期末賬面余額，以及未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損等金額。
19、實(shí)收資本應(yīng)按股東列示持股比例和金額的期末數(shù)和期初數(shù)。報(bào)告期實(shí)收資本（股本）變動(dòng)的，應(yīng)披露變動(dòng)情況及證監(jiān)會(huì)的批文文號(hào)和執(zhí)行驗(yàn)資的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱和驗(yàn)資報(bào)告文號(hào)。
20、資本公積，分項(xiàng)列示報(bào)告期資本公積的變動(dòng)情況。若用資本公積轉(zhuǎn)增資本的，應(yīng)說明其有關(guān)決議。
21、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，披露風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的設(shè)立目的、提取來源、計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、核算方法等，還應(yīng)披露期初數(shù)、本期增加數(shù)、本期減少數(shù)和期末數(shù)。
22、盈余公積，分項(xiàng)列示報(bào)告期盈余公積的變動(dòng)情況。用盈余公積轉(zhuǎn)增資本、彌補(bǔ)虧損、分派股利的，應(yīng)說明有關(guān)決議或依據(jù)。
23、未分配利潤(rùn)，說明報(bào)告期利潤(rùn)分配情況以及未分配利潤(rùn)的增減變動(dòng)情況。若本年度有發(fā)生調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，且金額較大，須詳細(xì)披露該調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容、原因及影響金額。
24、公允價(jià)值變動(dòng)收益，按來源列示公允價(jià)值變動(dòng)收益的本期數(shù)和上期數(shù)。
25、管理費(fèi)收入應(yīng)按證券投資基金管理費(fèi)收入、社保基金管理費(fèi)收入分類披露管理費(fèi)收入的本期數(shù)和上期數(shù)；
對(duì)于證券投資基金管理費(fèi)收入，應(yīng)按基金名稱列出來源于該基金的管理費(fèi)收入的本期數(shù)和上期數(shù)；對(duì)于社?；鸸芾碣M(fèi)收入，應(yīng)按受托管理的社保基金編號(hào)列出來源于該基金的管理費(fèi)收入的本期數(shù)和上期數(shù)。
如果基金合同（或受托合同）中規(guī)定須將管理費(fèi)收入的一部分作為保證金（或風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金）的，須作說明，并注明提取基礎(chǔ)和比例。
26、基金銷售收入按基金銷售手續(xù)費(fèi)收入和基金銷售服務(wù)費(fèi)收入分類列示本期數(shù)和上期數(shù)。
手續(xù)費(fèi)收入按申購費(fèi)收入、贖回費(fèi)收入、轉(zhuǎn)換費(fèi)收入、認(rèn)購費(fèi)收入分別披露手續(xù)費(fèi)收入的本期數(shù)和上期數(shù)。
27、其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)按收入類別（如無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、租賃收入、擔(dān)保收入）分項(xiàng)列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。
28、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用，應(yīng)披露占公司業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用較大的前十種營(yíng)業(yè)費(fèi)用名稱、本年和上年發(fā)生額、增減百分比。
29、資產(chǎn)減值損失，按項(xiàng)目列示資產(chǎn)減值損失的本期數(shù)和上期數(shù)。
30、營(yíng)業(yè)稅金及附加，應(yīng)按稅收的類別分別披露本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。
31、所得稅費(fèi)用，披露所得稅費(fèi)用（收益）的組成，包括當(dāng)期所得稅、遞延所得稅；還應(yīng)披露所得稅費(fèi)用（收益）和會(huì)計(jì)利潤(rùn)的關(guān)系。
32、其他營(yíng)業(yè)支出，應(yīng)按支出類別分項(xiàng)列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。
33、投資收益，按證券類別（如國(guó)債、基金等）披露本年度和上年度投資收益。若某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所獲得的收益占報(bào)告當(dāng)期利潤(rùn)總額的10%（含10%）以上的，應(yīng)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容、相關(guān)成本、交易金額等作出說明。
34、營(yíng)業(yè)外收入，應(yīng)披露占公司營(yíng)業(yè)外收入最大的前五種收入名稱、本年和上年發(fā)生額。
35、營(yíng)業(yè)外支出，應(yīng)按支出項(xiàng)目（如固定資產(chǎn)凈損失、捐贈(zèng)支出、付款支出違約和賠償損失、非常損失等）披露本年數(shù)、上年數(shù)。
36、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易凡涉及關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易，應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)─關(guān)聯(lián)方披露》的要求進(jìn)行披露。
37、或有事項(xiàng)對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的或有事項(xiàng)（如涉及訴訟、仲裁、擔(dān)保、已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票等），應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明項(xiàng)目的性質(zhì)、金額及對(duì)報(bào)告期及報(bào)告期后公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。如果公司沒有需要在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明的或有事項(xiàng)，也應(yīng)予以說明。
38、承諾事項(xiàng)除按照第十四條要求披露或有事項(xiàng)外,對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日存在的其他重大承諾事項(xiàng)，應(yīng)說明其存在情況、金額及影響。如果公司沒有需要說明的承諾事項(xiàng)，也應(yīng)予以說明。
39、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)—資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的規(guī)定，應(yīng)說明資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容，估計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響；如無法作出估計(jì)，應(yīng)說明其原因。
40、其他重要事項(xiàng)。
